Возврат налога за страхование жизни и условия его предоставления

Частью налоговой политики, преследующей социальные и экономические цели, является вычет за взносы, направленные на добровольное страхование жизни (СЖ). Одновременно такой элемент налоговой политики несет и отрицательные (для государства) и положительные (для налогоплательщика) последствия. Главной целью введения подобной компенсации была популяризация страхования жизни в России. Как правильно оформить налоговый вычет на страхование жизни и здоровья? Какие документы понадобятся для процедуры? При соблюдении каких условий можно получить страховые вычеты? Какова максимальная сумма компенсации? Дадим ответы на эти вопросы в данной статье.

Основания и условия для возврата НДФЛ

Налоговый вычет является компенсацией ранее уплаченных взносов НДФЛ. При заключении договора страхователь имеет право вернуть сумму ранее уплаченного налога в полном или частичном объеме. Поскольку такая процедура носит социальный характер, то осуществить ее может любой гражданин РФ, состоящий на учете в налоговой инспекции. Порядок и основные условия налогового вычета регулируются НК РФ. Официально трудоустроенный налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета при выполнении таких условий:

• Заявитель является налогоплательщиком;
• Полис страхования был оформлен на 5 и более лет;
• Страховые взносы производились из личных средств страхователя;
• Договор застраховал жизнь страхователя или его близких (супруг, ребенок, мать, отец);
• Налог официально выплачивался с доходов физлица (с заработной платы, премий и т.д.).

С 1.01.2015 года у граждан появилась возможность получения возврата НДФЛ по расходам, понесенным на страхование жизни (при сроке договора, заключенного со страховой компанией, более 5 лет включительно). Если гражданин будет официально работать, а с его зарплаты официально будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%, то можно подавать заявление на получение налогового вычета.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Существует несколько способов возврата уплаченных средств от государства. Первый — личное посещение налоговой службы с заявлением и документами. Второй — передача заявления электронным путем через сайт ФНС. Третий — обращение к работодателю с простым заявлением. Перед началом процедуры стоит учесть, что компенсируются только те средства, которые были израсходованы именно на страхование жизни. Если был оформлен комби-полис, включающий и страховку от несчастных случаев, страховку здоровья, то возмещать расходы на эти виды услуг ФНС не будет.

Как оформить вычет в ФНС?

Для того чтобы самостоятельно оформить налоговый вычет за страхование жизни требуется подать декларацию 3-НДФЛ и написать заявление в налоговую по месту регистрации. Налоговой инспекции на рассмотрение документов и подтверждение права страхователя вернуть деньги дается 30 дней. В случае, если заявление налогоплательщика на возврат будет одобрено, то средства перечислят на указанный банковский счет. Возврат, производимый таким образом, обычно осуществляется после завершения налогового периода (года), а обратиться за налоговым вычетом можно в течение 3 лет с момента понесения расходов.

Оформление через работодателя

В случае, если оплата страховых премий производится через работодателя, то заявителю достаточно написать заявление в бухгалтерию, которая самостоятельно выполнит процедуру возврата НДФЛ. Такое заявление пишется в свободной форме, но обязательно необходимо указать причину обращения за налоговым вычетом — возврат суммы страхового взноса по полису страхования жизни. Компенсация может быть осуществлена до окончания налогового периода вместе с зарплатой от работодателя.

Возврат подоходного налога по отдельным видам страхования

По любому виду добровольного СЖ можно оформить возврат части налога, если будут соблюдены условия перечисленные выше. Налоговый вычет по договору страхования жизни не может превышать установленного в п. 2 ст. 219 НК РФ лимита, как и все социальные налоговые вычеты.

При инвестиционном страховании жизни

В последние годы ИСЖ является лидирующим сегментом в банкостраховании по объему премий, полученных страховыми компаниями. Данный продукт позволяет застраховать жизнь физлица по двум рискам — смерть и дожитие до окончания срока договора. Страховая сумма при наступлении рискового случая будет равна уплаченному взносу и инвестиционным доходам от вложений. Необходимо учесть, что минимальный срок, на который заключается договор ИСЖ, составляет 3 года. В случае, если страховка будет оформлена именно на этот срок, то возврат НДФЛ по страхованию жизни сделать будет невозможно в силу действия пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

На страхование жизни и здоровья ребенка

При оформлении комбинированного вида полиса, когда страхуется жизнь ребенка и его здоровье, оформить возврат можно только с той части страховой премии, оплата которой была направлена на страхование жизни. Для получения вычета по такому договору нужно, чтобы страхователь был родителем, опекуном или усыновителем тому ребенку, в пользу которого оформлена страховка.

Какие документы нужны?

Форма заявления утверждена Приказом № ММВ-7-8/182@ от 2017 года. Страхователь должен указать в соответствующих графах свой ИНН, ФИО, номер статьи НК РФ, на основании которой пишется заявление на возврат, размер вычета, налоговый период, сведения о банковском счете, на который нужно осуществить перевод, данные паспорта. Также на странице 2 документа потребуется подтвердить достоверность всей указанной информации, оставить свой номер телефона, поставить дату и подпись.

Социальный налоговый вычет на страхование жизни можно получить, если в ФНС представить такие документы, как декларация 3-НДФЛ за прошедший год, копия договора добровольной страховки, квитанции и чеки об оплате страховых премий, копия паспорта. Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие родство страхователя с лицом, вписанным в договор, реквизиты страховой компании, документы о размере заработной платы (декларацию 2-НДФЛ).

Размер налогового вычета

Независимо от суммы уплаченных взносов по договору СЖ, при осуществлении налогового вычета по данной категории услуг действует лимит. Максимальная выплата за 1 год не может быть более 15,6 тыс. руб., поскольку установлен лимит фактически произведенных расходов. Он составляет 120 тыс. руб.

Указанный лимит вычета включает в себя возмещения и по другим категориям расходов, к которым могут относиться расходы на лечение, обучение и т.п. Если взносы по договору добровольной страховки оказались больше допустимого лимита, то остаток средств можно перераспределить на следующий год. Не всегда можно получить всю сумму возмещения, так как вернуть налоговый вычет за страхование жизни в большем размере, чем была сумма НДФЛ в предыдущем году невозможно согласно положениям НК РФ.

Заключение

Поскольку положение о возможности осуществить налоговый вычет по договорам страхования жизни было введено в действие с 1.01.2015 года, то и вычеты можно оформить только на те расходы, которые были уплачены с этой даты. Но страховые договоры могут быть заключены и до 2015 года согласно разъяснениям ФНС, данным в письме № БС-3-11/2606@ от 06.07.2015. После оформления полиса на страхование жизни вычет по НДФЛ может быть осуществлен в течение 3 следующих налоговых периодов. В 2018 году можно получить вычеты за 2015-2017 гг., в 2019 году можно будет оформлять вычеты за 2016-2018 гг.